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相続が発生した場合、相続放棄の申し立ては3ヵ月以内、相続税の申告は10ヵ月以内といった期限があるため、できるだけ早く相続手続きを始めることが重要です。
相続手続きを始めるためには、被相続人(故人)の遺産調査から始める必要があります。
ここでは、遺産調査の方法をご紹介いたします。
被相続人の預金を調べるには、まずは家の中でキャッシュカードや預金通帳を探します。カバンや財布の中も探してみましょう。
銀行からの郵便物や銀行でもらったポケットティッシュなども手掛かりとなります。
インターネット銀行など預金通帳のない銀行については、被相続人のパソコンやスマートフォン等の中身が見られる場合、預金口座の有無を調べる事ができます。あるいは、暗証番号が書かれたメモがないか確認してみましょう。
被相続人の取引銀行が分かれば、各銀行に相続発生の連絡をします。その場合、銀行は原則として預金を凍結し、入出金が一切できなくなります。預金を引き出すためには、相続人全員の同意が必要になります。
なお、証券会社についても同じ方法で調査する事ができます。
相続人が所有していた不動産は、次のような手順で調査します。
まずは家の中で権利証を探します。権利証には不動産の所在が書かれているため、被相続人が所有していた不動産が分かります。
固定資産税の納税通知書は、不動産所在地の自治体から毎年4月か5月頃に送られてきます。その納税通知書に不動産の所在地が記載されているため、被相続人が所有していた不動産が分かります。
権利証も納税通知書も見当たらない場合は、不動産所在地の自治体で名寄帳を取得します。名寄帳とは、その自治体にある土地や家屋について所有者ごとにまとめた台帳のことです。
不動産の所在地がわかれば、最寄りの法務局で登記事項証明書(登記簿謄本)を取得して、現在の登記の状況を確認してください。登記事項証明書は郵送やインターネットでも取得可能です。
相続人の借金の有無は、次の事項を手がかりにして調査します。
さらに詳しく知りたい場合は、信用情報機関に情報照会すると銀行・消費者金融・クレジットカード会社からの借金が分かります。
なお、住宅ローンについては、団信(団体信用生命保険)で全額返済されることがほとんどです。住宅ローンがあった場合は、団信の加入状況を確認するようにしましょう。
被相続人が借金の連帯保証人だった場合、相続人が連帯保証人の立場を引き継ぎます。借金の有無は比較的調べやすいのですが、連帯保証人だったかどうかは調査が難しい場合もあります。契約書などを可能な限り探すことをお勧めしています。
相続発生時点において、被相続人(故人)が所有していた現金も相続税申告の対象となります。税務調査があった場合、手許現金の計上は論点になりやすいため、しっかりと計上することが重要です。その際は、次の点に注意しましょう。
遺産調査の方法についてご紹介しました。相続手続きには期限が定められているものもあるため、なるべき早く調査を開始することをお勧めします。
被相続人と同居していれば遺産の内容についてある程度聞いているかもしれませんが、別居していた場合はほとんど分からない場合が多いのではないでしょうか?
遺産調査に強い税理士をお探しの方は、ぜひお気軽にお問合せ・ご相談ください。
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