〒150-0022 東京都渋谷区恵比寿南1-20-6 第21荒井ビル4階
恵比寿駅西口から徒歩6分

お気軽にお問合せください
受付時間:9:30~18:00
定休日 :土・日・祝日

お電話でのお問合せ・ご相談はこちらへ

03-6890-2476

生命保険金の非課税

生命保険金の非課税に強い渋谷区恵比寿の税理士の画像

身近な方が亡くなった時に、生命保険金を受け取ることがあると思います。

生命保険金に相続税はかかるのか、また生命保険金は非課税になるらしいがいくらまで非課税かなど、様々な疑問をお持ちではないでしょうか?

ここでは、生命保険金の非課税についてご紹介いたします。

生命保険金の非課税とは?

相続税がかかる生命保険金

生命保険にはさまざまな種類がありますが、相続税が課税されるのは、死亡を原因として支払われる死亡保険です。

なお、死亡保険金に相続税がかかるのは、「保険料支払者 = 被相続人(故人)」である場合です。

「保険料支払者≠被相続人(故人)」の場合は、相続税以外の税金が課税されますのでご留意ください。

非課税限度額

生命保険金を受け取った場合には、相続税を計算する上で税金のかからない非課税限度額があります。この非課税限度額は、次の算式で計算されます。

生命保険金の非課税限度額 = 500万円×法定相続人の数

従って、生命保険金の非課税限度額を求めるためには、「法定相続人の数」が必要になります。法定相続人とは、簡単に言うと故人の相続人のことです。

なお、生命保険金の非課税限度額を求める場合は、相続放棄をした人がいても、その放棄がなかったものとして計算します。

複数人で死亡保険金を受け取った場合

複数人で死亡保険金を受け取った場合は、保険金を受け取った相続人全員で非課税限度額を使い、保険金を受け取った割合に応じて非課税限度額が分配されます。

保険金を受け取った相続人ごとに、非課税限度額(500万円×法定相続人の数)を使用できるわけではありませんので注意ください。

それでは、具体例を見てましょう。

  • 1
    取得した生命保険金

母     2,000万円
子A   1,500万円
子B      500万円     
合計  4,000万円

  • 2
    非課税限度額

500万円×3人(法定相続人の数)=1,500万円

  • 3
    使用できる非課税限度額

母  1,500万円 × 2,000万円 ÷ 4,000万円 = 750万円
子A  1,500万円 × 1,500万円 ÷ 4,000万円 = 562万5千円
子B  1,500万円 ×    500万円 ÷ 4,000万円 = 187万5千円

相続人以外の人が死亡保険金を受け取った場合

相続人以外の人が生命保険金を受け取った場合は、生命保険金の非課税限度額を使うことができないので注意が必要です。

例えば、相続放棄をした人が生命保険金を受け取った場合、その相続放棄をした人については、生命保険金の非課税の適用はありません。

相続税の申告が不要な場合

死亡保険金を受け取った場合に、相続税の申告が必要かどうかは、被相続人の遺産と生命保険金額(非課税控除後)の合計金額が、相続税の基礎控除額を超えるかどうかで判定します。

例えば、遺産3,500万円、死亡保険金2,000万円、相続人3名の場合を見てみましょう。

遺産            3,500万円
死亡保険金         2,000万円
生命保険金の非課税限度額  500万円×3人=1,500万円
基礎控除額         3,000万円+600万円×3人=4,800万円

計算式は、3,500万円+(2,000万円-1,500万円)=4,000万円<4,800万円となります。従って、被相続人の遺産と生命保険金額(非課税控除後)の合計額が、基礎控除額以下になるため相続税の申告は必要ありません。

つまり、生命保険金の非課税の適用を受けるためには、相続税の申告が前提ではありません。生命保険金の非課税の適用を受けて基礎控除額以下になる場合、相続税の申告は必要ありませんので注意しましょう。

保険料支払者が被相続人以外である場合

保険料支払者が被相続人以外である場合には、相続税以外の税金がかかります。

例えば、次のような場合は、保険料を負担した人(被相続人の配偶者)が自ら保険金を受け取っているため、その保険金には所得税が課税されます。


保険料支払者=被相続人の配偶者
保険金受取人=被相続人の配偶者

また、次のような場合は、保険料を負担した人(被相続人の配偶者)から保険金を受け取った人(被相続人の子)に対する贈与とみなされて、その保険金には贈与税が課税されます。

保険料支払者 = 被相続人の配偶者
保険金受取人 = 被相続人の子

相続税申告についてお困りなら

代表税理士の粕谷 多聞です。
あなたのお悩みを解決します!​

生命保険金の非課税の取扱いを説明いたしました。非課税限度額の考え方についてご理解いただけたのではないでしょうか?

なお、遺産総額と生命保険金の合計額から非課税額を控除した金額が基礎控除額以下である場合は、相続税を申告する必要はありません。

逆に、上記の金額が基礎控除額を超える場合には、相続税を申告する必要があります。生命保険金を受け取った場合は、相続税の申告の有無を確認するようにしましょう。

相続税申告でお悩みの方は、ぜひお気軽にお問合せ・ご相談ください。

関連するページのご紹介

こちらのページを読んだ方には、下記のページもよく読まれています。ぜひご一読ください。

お問合せ・ご相談はこちら

お問合せ・ご相談は、お電話またはフォームにて受付しております。
まずはお気軽にご連絡ください。

お電話でのお問合せはこちら

03-6890-2476
受付時間
9:30~18:00
定休日
土・日・祝日

お気軽にお問合せください

お電話でのお問合せ・ご相談

03-6890-2476

フォームでのお問合せは24時間受け付けております。お気軽にご連絡ください。

アクセス

住所

〒150-0022 東京都渋谷区恵比寿南1-20-6 第21荒井ビル4階
恵比寿駅西口から徒歩6分

受付時間

9:30~18:00
フォームでのお問合せは24時間受け付けております。

定休日

土・日・祝日

お役立ち情報のご案内

おすすめコンテンツ
法人税、消費税、相続税等に関するお役立ち情報をご紹介します。